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Betriebliche Altersversorgung

Betriebliche Altersvorsorge: die Betriebsrente fürs Alter

Der Staat fördert die betriebliche Altersversorgung: Arbeitnehmer haben ein Recht auf betriebliche Vorsorge. Aber auch für Arbeitgeber hat es viele Vorteile, sich an der Absicherung ihrer Angestellten im Ruhestand zu beteiligen.

Betriebliche Altersvorsorge als Win-win für Unternehmen und Mitarbeiter

Seit 2002 gehört die betriebliche Altersversorgung zu den verbrieften Arbeitnehmerrechten in Deutschland. Der Staat fördert diese zweite Säule der Altersvorsorge, weil absehbar ist, dass die gesetzliche Rente allein zur Sicherung des Lebensstandards im Ruhestand nicht mehr ausreichen wird. Wer zusätzlich vorsorgt, soll belohnt werden. Rund 18 Millionen sozialversicherte Arbeitnehmer haben bereits eine betriebliche Altersversorgung. Das ist rund die Hälfte aller regulär Beschäftigten in Deutschland.

Bei der betrieblichen Altersversorgung profitieren Arbeitnehmer und Arbeitgeber gleichermaßen. Der große Vorteil ist, dass bei einer sogenannten Entgeltumwandlung der Vorsorgebeitrag nicht vom Nettoeinkommen abgeht, sondern vom Bruttogehalt abgezogen wird. Dadurch müssen sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer weniger Sozialabgaben zahlen. Für die Mitarbeitenden reduziert sich außerdem noch die Steuerlast.

 

Vermögenswirksame Leistungen als Investition in die betriebliche Altersvorsorge  

Wer vermögenswirksame Leistungen erhält, kann auch diese in eine betriebliche Altersversorgung investieren. Das können bis zu 40 Euro im Monat sein, die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern zusätzlich zum Gehalt zahlen. Der Arbeitgeber profitiert von der positiven Imagewirkung: Gerade, wenn Fachkräfte angeworben oder im Unternehmen gehalten werden sollen, ist das Angebot einer betrieblichen Altersversorgung fast schon unerlässlich. Neben dem Prestigegewinn zahlt sich vor allem eine firmenfinanzierte Arbeitgeberleistung positiv auf das Betriebsklima und die Mitarbeitermotivation aus.  

17,8 Millionen sozialversicherte Beschäftigte haben eine betriebliche Altersvorsorge. Bei Unternehmen über 1.000 Mitarbeiter liegt die bAV-Quote bei rund 84 Prozent, bei Unternehmen unter 10 Mitarbeitern bislang lediglich bei 30 Prozent.

Betriebliche Altersversorgung

Vorteile der Betriebsrente für Arbeitgeber:

  • Der Rechtsanspruch des Mitarbeiters auf Gehaltsumwandlung wird erfüllt – mit oder ohne Arbeitgeberbeteiligung. 
  • Die Beiträge sind im Rahmen der Fördergrenzen von der Steuer und der Sozialversicherung befreit. 
  • Mitarbeiter identifizieren sich stärker mit dem Unternehmen. 
  • Gut fürs Firmen-Image. 
  • Für die Geschäftsführung gibt es individuelle Lösungen.
Betriebliche Altersversorgung

Vorteile der Betriebsrente für Arbeitnehmer: 

  • Arbeitnehmer haben ein Recht darauf, einen Teil ihres Bruttoeinkommens steuerfrei für die Altersvorsorge aufzuwenden. 
  • Sie sparen dabei Steuern und Sozialabgaben. Der Arbeitgeber ist seit 2019 verpflichtet, einen Zuschuss von 15 Prozent des Umwandlungsbetrages zusätzlich einzuzahlen, sofern er Beiträge zur Sozialversicherung spart. 
  • Auch vermögenswirksame Leistungen (VL) können in die betriebliche Altersversorgung einfließen. 
  • Volle Hartz-IV-Sicherheit in der Ansparphase – auch bei Arbeitslosigkeit. 
  • Bei einem Arbeitgeber-Wechsel können Ansprüche zum neuen Arbeitgeber mitgenommen werden. 
  • Im Todesfall wird das Geld an die Hinterbliebenen vererbt.

Welches Modell der Betriebsrente ist das richtige? 

Ob Direktversicherung, Pensionskasse, Unterstützungskasse oder Direktzusage: Für die Wahl der passenden betrieblichen Altersvorsorge spielen viele verschiedene Aspekte eine Rolle, sowohl für das Unternehmen als auch für die Belegschaft. Für den Arbeitgeber sind zum Beispiel eine einfache Abwicklung oder ein geringer Verwaltungsaufwand wichtig. Oder die Frage, ob auch die Geschäftsführung und leitende Angestellte abgesichert werden sollen. Auch die Auswirkungen auf die Bilanz spielen eine entscheidende Rolle.

Diese Modelle der betrieblichen Altersversorgung gibt es:

Direktversicherung

Hier schließt der Arbeitgeber für den Arbeitnehmer eine Rentenversicherung, meist bei einem Lebensversicherer ab.

Pensionskasse

Die rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung wird von einem oder mehreren Unternehmen getragen.

Unterstützungskasse

Auch sie ist rechtlich selbstständig und übernimmt für den Arbeitgeber die Verwaltungsprozesse.

Direktzusage

Sie wird vor allem leitenden Angestellten angeboten. Dazu muss das Unternehmen Pensionsrückstellungen in der Bilanz bilden.

 

Warum die betriebliche Altersvorsorge für Arbeitgeber und Arbeitnehmer sinnvoll ist

Für die Arbeitnehmer ist eher von Bedeutung, dass sie ihre Anwartschaften bei einem Jobwechsel zu einem anderen Unternehmen mitnehmen können oder die Frage, wie die Ansprüche auf die eingezahlten Beträge zum Beispiel bei Insolvenz des Arbeitgebers geschützt sind.

Für beide Seiten spielen die gewünschte jährliche Beitragshöhe, steuer- und bilanzrechtliche Aspekte sowie unternehmenspolitische Faktoren eine Rolle. Durchaus von Vorteil ist es, wenn Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern aktiv eine betriebliche Altersversorgung anbieten. So können sie das Modell selbst bestimmen und mit dem Leistungsumfang festlegen, wie hoch die Einsparung bei den Lohnnebenkosten ist.

 

Die wichtigsten Vorteile der Betriebsrente im Überblick

 

Für Arbeitnehmer:

  • Bis maximal 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze (Renten West) ist der Beitrag steuerfrei. Damit sind 2021 monatlich bis 568 Euro (6.816 Euro im Jahr) steuerfrei. Zusätzlich sind die Beiträge bis maximal 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sozialabgabenfrei. 
  • Bis zu 212 Euro monatlich als Freibetrag für die Anrechnung auf die Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung. 
  • Verpflichtende Weitergabe der Sozialversicherungsersparnis in Höhe von 15 Prozent bei Neuverträgen, für bestehende Verträge ab 01.01.2022. 

 

Für Arbeitgeber:

  • Arbeitgeberfinanzierte Beiträge für Geringverdiener (jährliches Brutto unter 26.400 Euro) werden vom Staat mit 30 % bezuschusst. Gilt nur für Neuzusagen mit Beiträgen von 240 bis 480 Euro jährlich. 

Die Vorsorge-Experten der Berliner Sparkasse beraten sowohl Arbeitnehmende als auch Unternehmen zu allen Fragen der betrieblichen Altersversorgung.

 

 

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Hier finden Sie Antworten auf die häufigsten Fragen zur Altersvorsorge.

Renteninformation verstehen.Die Deutsche Rentenversicherung informiert jährlich über Ihre prognostizierte Rente. Doch die Renteninformation ist oft schwer verständlich.

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